指南
新加坡弹性福利计划：中小企业怎么做，要不要缴税
· 更新于 2026年10月17日
弹性福利（Flexible Benefits）计划，是公司每年给每名员工一笔预算，由员工自己选福利来用，一般加在人人都有的核心团体保险之上。在新加坡，这笔预算不改变每个项目怎么计税：报销医疗费照样不用缴税，报销度假费用照样要缴税。所以雇主得把要缴税的报销记下来，用来填每名员工的IR8A表格（Form IR8A）。小团队做弹性福利，真正要花功夫的是定福利菜单、定预算、定报销流程。
弹性福利计划怎么运作
弹性福利计划大多分两层。核心是每名员工都有的团体保险，比如团体住院与手术保险（GHS）和团体定期寿险（GTL）。上面再加一笔弹性预算，常叫flex credits或flexi benefits，员工从公司定的福利菜单里挑项目来花。
员工一般凭收据报销，从预算里扣，或者在福利平台上直接花。计划年度结束时预算没用完怎么办，也由公司定，比如是作废，还是结转一部分。
国内税务局（IRAS）怎么给弹性福利计税
IRAS说得很明白：用了弹性福利计划，每项福利原来怎么计税，还是怎么计税。报销医疗费照样不用缴税，报销出国度假照样要缴税。雇主得把要缴税的项目记下来，申报在每名员工的IR8A表格里。
IRAS没有豁免、也没有给优惠的福利，默认都要缴税。有几项优惠还附带一个条件：这项福利要所有员工都能享有。所以如果想把菜单里的部分项目只给一部分员工，先核对这个条件。
| 项目 | 一般怎么计税 |
|---|---|
| 医疗和牙科治疗 | 不用缴税，前提是所有员工都能享有 |
| 团体医疗保险保费 | 不用缴税，前提是所有员工都能享有 |
| 免费或有补贴的健身房和体育设施，包括公司会籍 | 不用缴税 |
| 培训和课程费用 | 不用缴税，前提是所有员工都能享有 |
| 出国度假 | 要缴税 |
来源Inland Revenue Authority of SingaporeInland Revenue Authority of Singapore
小团队什么时候适合做弹性福利
人很少的团队，一开始往往只设一笔医疗或健康报销预算就够了。等人多到用得起来，再做完整的菜单更合适。
- 员工的需要各不相同，比如年龄有大有小，有的刚成家、孩子还小，有的单身。
- 已经有核心团体保险，想多给员工一点福利，又不想给所有人再加保障。
- 报销流程有人专门负责，或者有平台替您处理。
弹性福利预算怎么定，报销怎么管
给每名员工定一个预算，或者按职级分几档。什么样的报销算有效、报销截止到哪天，都写下来。再定好报销是交给人事（HR）还是走福利平台，收据由谁审核。
弹性福利这笔钱，要在团体保险保费之外另做预算。如果没用完的预算作废，公司只付员工实际报销的部分，所以实际花的钱可能比拨出去的预算少。
倍益（Bene）能帮您做什么
核心团体保险由我们来安排，把各家保险公司的方案摆在一起比。然后帮您分清楚：哪些额外保障适合放进人人都有的方案，哪些更适合放进弹性预算。菜单里哪些项目IRAS算要缴税，我们也会标出来，免得HR到填IR8A表格时才吃一惊。遇到不常见的项目，税务上怎么处理，请向您的税务顾问确认。
常见问题
新加坡弹性福利要缴税吗？
每个项目原来怎么计税，放进弹性福利还是怎么计税。报销医疗费照样不用缴税。出国度假这类项目照样要缴税，而且必须申报在员工的IR8A表格里。
弹性福利能代替团体保险吗？
不能。大多数计划还是以团体保险为核心，人人都保，弹性预算是加在上面的。
弹性福利没用完怎么办？
看公司怎么规定。常见的做法是计划年度结束时预算作废，或者结转一部分。
本页资料来源
- List of benefits-in-kind granted administrative concession or exempt from income tax
相关章节：第1(d)、2、4和9项
页面2026年7月31日最后更新。这些税务优惠都带条件，其中几项要求全体员工都能享有这项福利。
- Tax principles and flexible benefits
相关章节：弹性福利计划
页面2026年3月6日最后更新。写明弹性福利计划不会改变每项福利的税务处理，雇主要记下哪些项目应税，用来填Form IR8A。